Faut-il payer des impôts après un investissement migratoire ? Idées reçues sur les revenus étrangers, la résidence fiscale et la CRS
Le fait de devoir payer des impôts après un investissement migratoire dépend principalement de votre statut de résident fiscal local — déterminé par le nombre de jours de présence et le centre des intérêts vitaux, et non par la simple détention d’une carte de séjour ou d’un passeport. Un même revenu peut être imposé par deux pays, avec des mécanismes de convention fiscale et de crédit d’impôt étranger pour atténuer la double imposition. Les informations sur les comptes financiers à l’étranger sont également soumises à la déclaration automatique CRS. Ci-dessous, nous décomposons quatre idées fausses courantes avec des sources officielles.
Obtenir un statut ≠ devenir automatiquement résident fiscal local
L’obtention d’une carte de séjour ou d’un second passeport ne modifie généralement pas immédiatement votre statut de résident fiscal. La plupart des pays déterminent la résidence fiscale en fonction du nombre de jours de présence (souvent environ 183 jours par an) et du centre des intérêts vitaux et économiques, et non du document détenu. En d’autres termes, sans déménagement effectif et si le centre des intérêts reste dans le pays d’origine, vous serez généralement considéré comme résident fiscal de ce dernier. Les critères varient selon les pays ; se référer aux règles de chaque administration fiscale.
Double imposition et conventions fiscales : un même revenu peut être imposé par deux pays
Lorsque vous avez des liens avec deux pays, un même revenu (salaire étranger, dividendes, loyers) peut être imposé dans les deux. Les pays utilisent des « conventions fiscales » et des « crédits d’impôt étrangers » pour éviter ou atténuer la double imposition, mais la couverture, les types de revenus et les modalités varient selon chaque convention, et tous les pays n’en ont pas entre eux. Les résidents taïwanais sont également soumis au régime d’imposition minimale de remplacement (revenu de base) pour les revenus étrangers. Pour savoir si une convention s’applique et comment bénéficier du crédit d’impôt, consultez un professionnel.
Source：Ministère des Finances de la République de Chine (Taïwan)
Les actifs à l’étranger ne sont plus « invisibles » : l’échange automatique CRS
« Mettre son argent sur un compte à l’étranger après l’immigration pour qu’il ne soit pas détectable » est une idée fausse et dépassée. Dans le cadre de la Norme commune de déclaration (CRS/AEOI) pilotée par l’OCDE, les institutions financières de plus d’une centaine de pays et territoires collectent les informations sur les comptes des non-résidents et les échangent automatiquement entre autorités fiscales. Autrement dit, le solde et les revenus de votre compte bancaire dans le pays A peuvent être communiqués à votre pays de résidence fiscale. Lors de la planification d’actifs transfrontaliers, il convient de supposer que les informations sont transparentes et non dissimulables.
Source：OCDE — Échange automatique de renseignements (CRS)
« Pays exonéré d’impôt » : vue d’ensemble de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, de l’impôt sur les sociétés et de la substance économique
Souvent considérées comme des destinations à faible imposition ou exonérées d’impôt, certaines ont un taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques de 0 %, mais cela ne signifie pas « aucun impôt ». Par exemple, aux Émirats arabes unis, le revenu des personnes physiques n’est actuellement pas imposé, mais depuis 2023, un impôt sur les sociétés de 9 % s’applique aux bénéfices des entreprises, avec des exigences de substance économique. Si vous créez également une société à l’étranger lors de votre immigration, les règles CFC (société étrangère contrôlée) et de substance économique de votre pays d’origine peuvent rapatrier les bénéfices que vous souhaitiez laisser à l’étranger. La fiscalité personnelle et celle de la société doivent être évaluées séparément et planifiées ensemble. Pour une comparaison des régimes de création de sociétés à l’étranger, consultez le site partenaire AI Company Map.
Source：Autorité fiscale fédérale des Émirats arabes unis
Questions fréquentes
Si j’obtiens un visa doré ou un second passeport, dois-je payer des impôts là-bas ?
Pas nécessairement. Le fait d’être imposable dans un pays dépend principalement du statut de résident fiscal (souvent déterminé par le nombre de jours de présence et le centre des intérêts vitaux), et non de la simple détention d’une carte de séjour ou d’un passeport. En l’absence de résidence effective à long terme et si le centre des intérêts reste dans le pays d’origine, vous serez généralement considéré comme résident fiscal de ce dernier. Se référer aux règles de chaque administration fiscale.
Après l’immigration, dois-je payer des impôts sur mes revenus taïwanais ? Dois-je déclarer mes revenus étrangers ?
Tant que vous êtes résident fiscal de Taïwan, les revenus de source taïwanaise restent imposables conformément à la loi ; les revenus personnels de source étrangère sont soumis au régime d’imposition minimale de remplacement (revenu de base) et doivent être déclarés au-delà d’un certain seuil. Pour savoir si vous êtes toujours résident taïwanais et comment calculer les revenus étrangers, veuillez vous référer aux règles du Ministère des Finances et consulter un professionnel.
Si je place mon argent sur un compte à l’étranger, l’administration fiscale peut-elle le détecter ?
Dans le cadre de la CRS (Norme commune de déclaration), les informations sur les comptes financiers dans plus d’une centaine de pays et territoires sont automatiquement échangées entre autorités fiscales. Les informations sur les comptes à l’étranger peuvent être communiquées à votre pays de résidence fiscale. Il convient de supposer que les informations financières transfrontalières sont transparentes, de déclarer honnêtement et de ne pas compter sur la dissimulation.
Si j’immigre dans un « pays exonéré d’impôt », suis-je totalement exempté d’impôts ?
On ne peut pas généraliser. Certaines destinations ont un taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques de 0 %, mais peuvent imposer les sociétés, la TVA ou d’autres taxes. De plus, vos liens avec votre pays d’origine (statut de résident fiscal, règles CFC) peuvent entraîner une imposition de certains revenus dans ce pays. Il faut considérer l’ensemble « impôt sur le revenu des personnes physiques + impôt sur les sociétés + règles du pays d’origine », et non seulement le taux de 0 %.
Puis-je également créer une société à l’étranger pour planifier ma fiscalité ?
Les sociétés à l’étranger peuvent être des outils légitimes de planification commerciale et fiscale, mais elles sont soumises aux exigences de substance économique et aux règles CFC du pays d’origine. Une mauvaise structuration peut entraîner un rapatriement des bénéfices imposables ou des risques juridiques. L’immigration personnelle et la création de société à l’étranger doivent être évaluées séparément et planifiées globalement, avec l’aide de professionnels qualifiés. Pour une comparaison des juridictions, consultez le site partenaire AI Company Map.
Sources de données officielles
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