Vous voulez immigrer et créer une société à l'étranger ? Comment planifier ensemble le statut personnel et la structure sociétaire pour éviter que l'impôt ne vous rattrape
Réponse directe : l'investissement migratoire (statut personnel) et la création d'une société à l'étranger (structure sociétaire) sont deux décisions indépendantes, mais fiscalement liées — ne traiter qu'un côté sans l'autre est risqué. La clé est d'examiner trois axes ensemble : ① Êtes-vous encore résident fiscal taïwanais (domicile et jours de présence) ; ② Où se trouve la résidence fiscale de la société (PEM) ; ③ Les règles CFC taïwanaises réputent-elles les bénéfices de la société comme les vôtres ? Les sections suivantes expliquent comment les coordonner, les erreurs courantes et l'ordre de planification.
Pourquoi « immigrer » et « créer une société » doivent être envisagés ensemble
Les personnes fortunées font souvent les deux : immigrer pour obtenir une seconde nationalité et créer une société à l'étranger pour des affaires transfrontalières ou de la détention. Mais beaucoup consultent différents conseillers séparément, ignorant que les deux sont liés fiscalement. Exemple : vous immigrez sans radier votre domicile à Taïwan et sans réduire vos jours de présence, vous pourriez toujours être résident fiscal taïwanais ; alors votre société étrangère pourrait tomber sous les règles CFC taïwanaises, avec des bénéfices réputés distribués et imposés à Taïwan. Si votre statut personnel n'est pas réglé, même une belle structure sociétaire ne vous protège pas.
Trois axes principaux : résidence fiscale personnelle, résidence fiscale des sociétés (PEM), CFC
Lors de la planification, surveillez trois axes : ① Résidence fiscale personnelle — domicile et jours de présence à Taïwan (voir « Suis-je encore résident fiscal taïwanais après un investissement migratoire ? » sur ce site) ; ② Résidence fiscale de la société — l'enregistrement à l'étranger ne signifie pas que la résidence fiscale y est ; elle dépend du « lieu de direction effective (PEM) » ; si la gestion a lieu à Taïwan, la société peut être considérée comme résidente taïwanaise (voir « PEM » sur la Carte des sociétés IA) ; ③ CFC — si vous êtes toujours résident fiscal taïwanais et contrôlez une société dans une juridiction à faible imposition, les bénéfices peuvent être réputés distribués et imposés (voir « CFC taïwanais » sur le site sœur). Ces trois axes sont interconnectés ; en toucher un affecte les autres.
Source：Base de données juridiques nationales — Loi sur l'impôt sur le revenu (CFC)
Gestion à distance et établissement stable (PE) : risque supplémentaire si vous gérez la société depuis Taïwan
Même si la société n'est pas résidente fiscale taïwanaise, si vous la « gérez » depuis Taïwan, vous pourriez tomber sous le coup de l'« établissement stable (PE) » — une société étrangère avec un lieu d'affaires fixe ou un agent à Taïwan voit ses revenus de source taïwanaise imposés à Taïwan (voir « PE » sur le site sœur). Autrement dit, après l'immigration, votre lieu de résidence et de travail effectif influence à la fois votre statut fiscal personnel, celui de la société et la qualification de PE. Compter sur une société à l'étranger pour économiser des impôts tout en opérant depuis Taïwan n'atteint généralement pas l'effet escompté.
Ère de transparence : le CRS rend la « dispersion » inefficace
Autrefois, certains pensaient qu'en immigrant, en créant une société à l'étranger et en dispersant les comptes, ils pourraient rester invisibles. Mais sous CRS, les informations sur les comptes financiers à l'étranger sont automatiquement échangées avec le pays de résidence fiscale, et les bénéficiaires effectifs des entités non financières passives (la plupart des sociétés holding) sont déclarés (voir « Échange automatique d'informations CRS » sur le site sœur). La bonne planification est donc « honnête, légale et conjointe », couvrant les déclarations personnelles et sociétaires, plutôt que de compter sur la dispersion pour éviter la détection.
Source：Ministère des Finances — Échange d'informations à des fins fiscales (CRS) et régime anti-évasion
Ordre de planification et erreurs courantes
Quelques conseils pratiques : ① Clarifiez d'abord vos objectifs — s'agit-il de vraiment déménager ou simplement d'obtenir un statut ? S'agit-il d'une exploitation réelle ou d'une pure détention ? Les objectifs déterminent des arrangements personnels et sociétaires très différents ; ② Évaluez ensemble votre statut fiscal personnel et celui de votre société, ne consultez pas séparément des conseillers ; ③ Ne considérez pas l'obtention d'un statut ou l'établissement d'une société dans un paradis fiscal comme la fin du problème fiscal ; la résidence, la gestion et les déclarations ultérieures sont cruciales ; ④ Avant toute décision majeure, faites appel à un professionnel qualifié maîtrisant à la fois la fiscalité personnelle et sociétaire transfrontalière. Pour la planification migratoire personnelle, voir les pages de ce site ; pour la comparaison des structures et juridictions, voir la Carte des sociétés IA.
Questions fréquentes
Si j'immigre, ma société étrangère sera-t-elle imposée à Taïwan ?
C'est possible. Si après avoir immigré, vous êtes toujours considéré comme résident fiscal taïwanais (domicile non radié, jours de présence élevés), et que votre société étrangère contrôlée est située dans une juridiction à faible imposition, les règles CFC taïwanaises peuvent réputer les bénéfices distribués et les imposer à Taïwan. Si votre statut fiscal personnel n'est pas réglé, la structure de la société ne suffit pas à vous protéger. Voir « Suis-je encore résident fiscal taïwanais après un investissement migratoire ? » sur ce site et « CFC taïwanais » sur le site sœur.
Si une société est établie à l'étranger, cela signifie-t-il qu'elle échappe à l'impôt taïwanais ?
Non. La résidence fiscale d'une société dépend du « lieu de direction effective (PEM) » et non du lieu d'enregistrement ; si la gestion a lieu à Taïwan, la société peut être considérée comme résidente fiscale taïwanaise. De plus, si vous gérez depuis Taïwan, il peut y avoir un problème d'« établissement stable (PE) ». Voir les sites sœurs : Carte des sociétés IA « PEM » et « PE ».
Faut-il d'abord immigrer ou créer une société ?
Il n'y a pas de réponse standard, cela dépend des objectifs. L'important n'est pas l'ordre, mais une « évaluation conjointe » — le statut fiscal personnel (domicile, jours de présence) et le statut fiscal de la société (lieu de direction, relations de contrôle) s'influencent mutuellement ; les décisions séparées risquent de négliger un aspect. Il est recommandé de consulter un professionnel maîtrisant les deux domaines.
Si je sépare les personnes, les sociétés et les comptes, cela ne sera-t-il pas détecté ?
De plus en plus difficile sous CRS. Les informations sur les comptes financiers à l'étranger sont automatiquement échangées avec le pays de résidence fiscale, et les bénéficiaires effectifs des sociétés holding sont également déclarés. La bonne approche est une planification honnête et légale, couvrant les déclarations personnelles et sociétaires, plutôt que de compter sur la dispersion pour éviter la détection. Voir « Échange automatique d'informations CRS » sur le site sœur.
Puis-je comprendre cela seul sans conseiller ?
Vous pouvez d'abord comprendre les concepts par vous-même (les pages de ce site et des sites sœurs vous aident à établir un cadre), mais les détails individuels (domicile, jours de présence, gestion de la société, déclarations transfrontalières) nécessitent l'avis d'un professionnel qualifié en fiscalité personnelle et sociétaire transfrontalière avant toute décision majeure. Ce site et ses sites sœurs fournissent des informations neutres, pas des conseils personnalisés.
Sources de données officielles
Cette page est une compilation d'informations neutres, à titre de référence, nonImmigration / DroitConseils, sans constituer une promesse. Les programmes changent fréquemment, veuillez vous référer aux annonces officielles les plus récentes. · Dernière mise à jour：